هر آنچه باید درباره سامانه مودیان مالیاتی بدانید (راهنمای کامل ثبت‌نام و ورود)

• ورود به سامانه مودیان مالیاتی
• اصطلاحات رایج در سامانه مودیان
• شرکت های معتمد و انواع آن
• صورتحساب الکترونیکی
• جرائم اجرا نکردن قانون جدید سامانه مودیان
• ثبت نام سامانه مودیان
• مشمولین ثبت نام در سامانه مودیان
• نکات مهم سامانه مودیان
• هدف سامانه مودیان
• سوالات متداول

نرم افزار سامانه مودیان چیست ؟

     سازمان امور مالیاتی کشور جهت گزارش درآمد و ثبت نام اشخاص حقوقی و حقیقی، سامانه‌ای به نام سامانه‌ی مودیان طراحی کرده است. چه اشخاص حقوقی ( به یک شرکت، سازمان، نهاد، موسسه و غیره گفته می‌شود که افراد آن با همکاری هم برای هدفی مشترک تلاش می‌کنند. اشخاص حقوقی نیز دارای حقوق و تکالیفی در جامعه هستند.) و چه اشخاص حقیقی (به هر کدام از افراد انسانی گفته می‌شود، که در جامعه‌ی خود دارای مسئولیت‌ها، تکالیف و همچنین حق هایی هستند.) ، با داشتن هر گونه در آمدی، باید در این سامانه ثبت نام کنند و درآمد خود از آن کسب و کار را، به سامانه مودیان گزارش دهند.

     در واقع می‌توان گفت، اشخاصی که از ارائه خدمات، فروش کالا، اجاره املاک یا ملک، سهام و یا بورس، فعالیت‌ها و فروش‌های اینترنتی و غیره درآمد دارند، می‌توانند در سامانه‌ی مودیان ثبت نام کنند. متصل شدن به این سامانه از طریق شرکت‌های مورد اعتماد و نرم افزارهای حسابداری انجام می‌شود که این کار، با خریدن سامانه مودیان مالیاتی توسط اشخاص و کاربران امکان پذیر است .

     بعبارتی دیگر سامانه مودیان سامانه ای است که تحت مدیریت سازمان مالیاتی کشور ساخته شده است و هر مودی در این سامانه دارای یک کارپوشه اختصاصی به خود می باشد. این سیستم مرجع فعالیت های مالیاتی از جمله ثبت، صدور و استعلام می باشد.

پایانه‌های فروشگاهی

     به صورت کلی می توان گفت هر دستگاهی که قابلیت اتصال به سامانه مودیان را داشته باشد و با استفاده از آن صدور صورتحساب الکترونیکی انجام بگیرد و در عین حال به شبکه رسمی پرداخت نیز متصل باشد، یک نوع پایانه فروشگاهی در نظر گرفته می شود.

    در ادامه این مقاله از سری مقالات آموزش مالیات لیام، به صورت جامع سامانه مودیان مالیاتی را بررسی می‌کنیم.

نکته مهم

     مودیان می‌توانند با استفاده از هر نوع سخت ‌افزار یا نرم ‌افزار از جمله رایانه شخصی، پایانه‌های فروشگاهی، سامانه‌های ابری و سایر ابزارهایی که به حافظه مالیاتی متصل می‌شوند، به این سامانه دسترسی پیدا کنند.

ورود به سامانه مودیان مالیاتی

     فرآیندی است که از طریق آن، مودیان اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی به سامانه مالیاتی کشور متصل می‌شوند که اطلاعات مالیاتی خود را ثبت، ارسال و مدیریت کنند. این سامانه تحت مدیریت سازمان امور مالیاتی است و مودیان از طریق کارپوشه‌های اختصاصی خود به تمامی خدمات مالیاتی دسترسی دارند.

 از هرکجا و در هر زمان با کمک نرم افزار سامانه مودیان لیام علاوه بر اینکه دیگر نگرانی از بین رفتن اطلاعات مالی خود به دلیل انواع اتفاقات مانند، باج افزار، سوختن هارد، سرقت و… را نخواهید داشت، بلکه این امکان را دارید تا از هر کجای دنیا و در هر زمانی که مایل باشید به سامانه مودیان مالیاتی فاکتور ارسال نمایید.

آدرس سامانه مؤدیان مالیاتی

     سامانه مودیان مالیاتی به نشانی اینترنتی tp.tax.gov.ir سامانه اس است که مودیان مالیاتی مشمول از آن برای ثبت نام و ارسال صورت حساب الکترونیک استفاده میکنند. بر اساس قانون سازمان امور مالیات کشور کلیه مودیان وظیفه دارند که در این سامانه ثبت نام کنند. سامانه مودیان مالیاتی برای دریافت گزارش های الکترونیکی مالیاتی ایجاد شده است. مهم ترین هدف راه اندازی سامانه مودیان مالیاتی جلوگیری و ممانعت از فرار مالیاتی است که توسط سازمان امور مالیاتی کشور بر آن نظارت می شود.

حافظه مالیاتی؛ نوعی حافظه الکترونیکی برای ذخیره اطلاعات

     حافظه مالیاتی یک ابزار الکترونیکی برای ثبت و نگهداری اطلاعات صورتحساب‌های الکترونیکی و انتقال آن‌ها به سامانه مودیان است. این حافظه تحت نظارت سازمان امور مالیاتی کشور عمل می‌کند و هر حافظه یک شناسه یکتا دارد که توسط این سازمان تخصیص داده می‌شود. مودیان از حافظه مالیاتی برای ثبت صورتحساب‌های خود استفاده می‌کنند.

 شماره منحصر‌به‌ فرد مالیاتی برای هر صورتحساب الکترونیکی

 شماره منحصر‌به‌فرد مالیاتی، شماره‌ای ۲۲ کاراکتری است که به‌ازای هر صورتحساب الکترونیکی صادر می‌شود. اعداد صورتحساب الکترونیکی از چپ به راست به ۴ بخش تقسیم می‌شوند:

شش کاراکتر اول: شناسه حافظه مالیاتی

پنج کاراکتر بعدی: تاریخ صورتحساب

ده کاراکتر بعدی: سریال صورتحساب

کاراکتر آخر: رقم کنترلی

 زمانی که بخواهید یک صورتحساب را اصلاح یا ابطال کنید، به شماره منحصربه‌فرد مالیاتی نیاز خواهید داشت.

شرکت معتمد سامانه مودیان؛ مرجعی برای آموزش و ارائه تجهیزات ارسال صورتحساب‌ها

     شرکت‌های معتمد سامانه مودیان، اشخاص حقوقی مورد تایید سازمان امور مالیاتی هستند که باید آموزش‌ها و تجهیزات لازم به‌منظور ارسال صورتحساب الکترونیکی برای مودیان مالیاتی را فراهم کنند.

     وظایف اصلی شرکت‌های معتمد شامل آموزش حقوق و تکالیف قانونی مودیان و آموزش مقررات صدور صورتحساب الکترونیکی است. این شرکت‌ها موظف‌اند تا تسلط مودیان بر حقوق و تکالیف قانونی آن‌ها و همچنین بر مقررات صدور صورتحساب الکترونیکی را احراز کنند.

     هدف از این آموزش‌ها، آگاهی‌بخشی به مودیان در زمینه تعهدات و قوانین مالیاتی و اطمینان از اجرای صحیح آن‌ها است. به‌طور‌کلی مهم‌ترین خدماتی که شرکت‌های معتمد باید به مودیان مالیاتی ارائه کنند به‌صورت زیر است:

• صدور صورتحساب الکترونیکی
• ثبت معاملات در سامانه مودیان
• ارائه مشاوره‌های فنی
• دریافت استعلام از سامانه مودیان

     شرکت های معتمد سه نوع هستند و هر کدام از آنها مسئولیت‌های خاصی را بر عهده دارند. این وظایف از راه‌اندازی پایانه‌های فروشگاهی تا آموزش حقوق و تکالیف قانونی و مشاوره مالیاتی متفاوت است.

شرکت های معتمد نوع اول

     این شرکت‌ها وظیفه راه اندازی پایانه‌های فروشگاهی و حافظه مالیاتی و آموزش استفاده از پایانه‌های فروشگاهی را بر عهده دارند.

شرکت‌های معتمد نوع دوم

     شرکت‌های معتمد نوع دوم وظایف مهمی در رابطه با آموزش و احراز تسلط مودیان دارند. وظایف اصلی این شرکت‌ها شامل موارد زیر است:

آموزش حقوق و تکالیف قانونی مودیان

آموزش مقررات صدور صورتحساب الکترونیکی

احراز تسلط مودیان در خصوص حقوق و تکالیف قانونی

احراز تسلط مودیان در خصوص مقررات صدور صورتحساب الکترونیکی

هدف از این آموزش‌ها، آگاهی‌بخشی به مودیان و اطمینان از اجرای صحیح قوانین و مقررات مالیاتی است.

شرکت های معتمد نوع سوم

 شرکت‌های معتمد نوع سوم وظایف محدودی در رابطه با قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان دارند. از مهم‌ترین وظایف آن‌ها می‌توان به تهیه صورت‌های مالی، حسابرسی مالی، ارائه مشاوره فنی و غیر عملیاتی و مشاوره مالیاتی اشاره کرد. اگر از دسته افرادی هستید که به صورت مداوم باید با از سامانه مودیان استفاده کنید، نرم افزار واسط سامانه مودیان لیام، بهترین ابزار برای آسان‌سازی فرایندهای مالی است.

قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

     با توجه به اهمیت شفافیت مالیاتی و نقشی که پرداخت به موقع و دقیق مالیات در سیستم اقتصادی کشورها دارد، دولت‌ها همواره سعی می‌کنند با تدوین قوانین مناسب، به این مسئله کمک کنند و مشمولین را به پرداخت دقیق و به موقع مالیات تشویق و ملزم سازند. همین موضوع نیز باعث شده تا در سالهای اخیر قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان تدوین شود.

     دولت جمهوری اسلامی ایران نیز از این موضوع مستثنی نیست و به منظور دستیابی به اهدافی مانند شفافیت مالیاتی و جلوگیری از فرار مالیاتی برخی از مشمولین، قانون جدید پایانه‌ های فروشگاهی را تصویب کرده است. این قانون فقط برخی از مشمولین را ملزم به رعایت مقررات آن می‌کند.

     قانون پایانه‌ های فروشگاهی، به منظور تعیین وظایف مالیاتی افرادی که از صندوق‌های مکانیزه فروش و پایانه‌های فروشگاهی استفاده می‌کنند، تدوین شده است. این قانون در واقعیت، علی رغم تاریخ لازم‌ الاجرا بودن آن که ۱۵ روز پس از انتشار آگهی در روزنامه رسمی می‌باشد، به دلیل ناموجودی زیرساخت‌های لازم، به تازگی در حال اجرا است.

صورتحساب الکترونیکی

     صورتحساب الکترونیکی یک سیستم منحصر به فرد می باشد که بر روی آن شماره اختصاصی مالیاتی برای مودیان ثبت شده است و در حافظه مالیاتی مودی ذخیره می شود.

برای ارسال خودکار صورتحساب به سامانه مودیان، استفاده از نرم‌افزار حسابداری لیام توصیه می‌شود.

 تکلیف صدور صورت‌حساب الکترونیکی

     در گروه‌بندی صاحبان مشاغل۷ اعلام شده که صاحبان مشاغل بر اساس دو مؤلفه «نوع» و «حجم» فعالیت، گروه‌بندی می‌شوند. از اول دی‌ماه ۱۴۰۳، اشخاص حقیقی موظف به ارسال صورت‌حساب الکترونیکی هستند که این افراد شامل لیست زیر می‌شوند:

• صاحبان مشاغلی که حجم فروش خالص کالا و خدمات آن‌ها تا پایان شهریور ۱۴۰۳ بیشتر از ۱۸۰ میلیارد ریال بوده است.
• اشخاص حقیقی موضوع جزء ۲ بند ط تبصره ۶ قانون بودجه ۱۴۰۳.
• عرضه‌کنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پلاتین.
• فروشندگان مواد معدنی به واحدهای فرآوری مواد معدنی.

 تاریخ لازم الاجرا شدن قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

     تاریخ اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان برای گروه‌های مختلف شرکت‌ها متفاوت است. بر اساس قانون مصوب مجلس شورای اسلامی، اجرای قانون سامانه مودیان به‌طور هم‌زمان برای همه شرکت‌ها انجام نمی‌شود.

     شرکت‌ها بر اساس نوع فعالیتشان به دسته‌های مختلف تقسیم شده‌اند و هر دسته باید در تاریخ خاصی در سامانه مودیان ثبت‌نام کرده و صورتحساب الکترونیکی صادر کنند. بنابراین، زمان ثبت‌نام در سامانه و اجرای این قانون بستگی به نوع شرکت دارد.

     مطابق بخشنامه مهلت ارسال صورتحساب در سامانه مودیان، تاریخ لازم الاجرا شدن قانون تسهیل سامانه مودیان به‌صورت زیر تعریف شده است:

     کلیه شرکت‌های پذیرفته شده در بورس و فرابورس‌، شرکت‌های دولتی و سایر دستگاه‌های اجرائی مشمول ماده ۵ قانون مدیریت خدمات کشوری و اشخاص حقوقی به‌جز اشخاص حقوقی موضوع ماده ۱۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده تا تاریخ ۰۱/۰۷/۱۴۰۲

     کلیه اشخاص باقی مانده تا تاریخ ۰۱/۱۰/۱۴۰۲

     این تاریخ‌ها قطعی و غیرقابل تغییر هستند و هرگونه تخلف از آن‌ها منجر به جریمه خواهد شد. هم‌چنین، سازمان برنامه و بودجه موظف است به ازای هر ماه تاخیر در اجرای قانون، ۵% از منابع اختصاصی سازمان امور مالیاتی را کاهش دهد. با تایید وزیر اقتصاد و فراهم شدن امکان صدور صورتحساب‌های الکترونیکی، این کاهش منابع جبران می‌شود. در نهایت این نکته را در نظر داشته باشید که مهلت صدور صورتحساب الکترونیکی تا ثبت در سامانه مودیان ۱۲ روز است.

مهلت ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان

     مهلت صدور صورتحساب الکترونیکی تا ثبت در سامانه مودیان ۱۲ روز است. اطلاعیه جدید سازمان امور مالیاتی در مورد مهلت ارسال صورتحساب – آبان ۱۴۰۳

     سازمان امور مالیاتی در جدیدترین اطلاعیه خود که ۲۶ مهرماه ۱۴۰۳ منتشر کرده است اعلام کرده که با توجه به مصوبات کارگروه راهبری از تاریخ ۱۵ آبان‌ماه، فقط ۱۲ روز برای ارسال صورت‌حساب‌های الکترونیکی به سامانه مودیان زمان اختصاص داده است.

     مهلت ارسال صورت‌حساب اوایل ۷ روز بود که عملا با توجه به زیرساخت‌ها ۳۰ روز طول می‌کشید که بعدها این مهلت به ۲۱ روز کاهش یافت و اکنون تنها ۱۲ روز زمان دارید.

صورتحساب‌های خارج از سامانه مودیان

     طبق ماده ۳ قانون تسهیل تکالیف مودیان تا پایان سال ۱۴۰۳ صورت‌حساب‌هایی که خارج از سامانه مودیان صادر شده‌اند، همچنان قابل قبول هستند. در این مدت، سازمان امور مالیاتی در پایان هر دوره مالیاتی برای مودیان بر اساس اطلاعات موجود اظهارنامه تهیه می‌کند.

     مودیان یک ماه فرصت دارند تا صورت‌حساب‌های خارج از سامانه را در اظهارنامه وارد و آن را تکمیل کرده و از طریق سامانه مودیان به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. هم‌چنین، صورت‌حساب‌هایی که در سامانه مودیان ثبت شده‌اند و مطابق ماده ۹ قانون پایانه‌های فروشگاهی صادر شده‌اند، تأیید شده و نیاز به بررسی مجدد ندارند.

فراخوان‌های جدید قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۳۸۷

     سازمان امور مالیاتی مکلف است تا پایان سال ۱۴۰۳ آن دسته از مودیان مالیاتی را که تا زمان تصویب این قانون فراخوان نشده‌اند را مطابق فراخوان‌های جدید که به پیشنهاد ریاست سازمان امور مالیاتی و به تأیید وزیر اقتصاد خواهد رسید را به تدریج فراخوان کند.

جرائم اجرا نکردن قانون جدید سامانه مودیان

     برای اطمینان از اجرای قانون سامانه مودیان، جریمه‌های سنگینی برای مودیان متخلف تعیین شده است. در صورت تخلف، مودیان موظف به پرداخت ۱۰ درصد مبلغ فروش یا ۲۰ میلیون ریال (هرکدام بیشتر باشد) خواهند بود. تخلفات شامل موارد زیر است:

• عدم عضویت در سامانه مودیان
• عدم استفاده از پایانه فروشگاهی
• عدم استفاده از حافظه مالیاتی
• استفاده از حافظه مالیاتی دیگران برای خود
• استفاده از حافظه مالیاتی خود برای دیگران
• عدم اعلام شماره‌حساب‌های بانکی واحد اقتصادی که گردش مالی را با آن‌ها انجام می‌دهد

     که البته جریمه مهم‌تر از دست دادن معافیت، نرخ صفر و مشوق‌های مالیاتی موجود در قانون مالیات‌های مستقیم است که به مراتب باعث خسارات جبران نشدنی به مودیان مالیاتی بی اطلاع می‌شود.

     همچنین در صورت تحویل ندادن صورتحساب چاپی یا مخدوش کردن آن، جریمه‌ای برابر با دو درصد فروش یا ۲۰ میلیون ریال تعیین شده است. این جرایم به‌صورت سالانه و متناسب با تورم تنظیم می‌شوند.

     طبق قانون، از اول مهر ۱۴۰۳ شرکت‌های بزرگ و از اول دی ۱۴۰۳ سایر مودیان مشمول جرایم جدید خواهند شد. سازمان امور مالیاتی نیز مطابق ماده ۱۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم، اختیار بخشودگی این جرایم را دارد.

مراحل ثبت نام سامانه مودیان به شرح زیر است :

1. ثبت نام در نظام مالیاتی
2. دریافت گواهی امضای الکترونیکی از مراکز صدور گواهی
3. دریافت کد یکتای حافظه مالیاتی
4. دریافت شناسه کالاها و خدمات برای صدور صورتحساب الکترونیکی
5. تکمیل ثبت نام در سامانه مودیان

     که ۴ مرحله اول، مراحل پیش‌نیاز برای ثبت‌نام در سامانه و مرحله آخر مرحله تکمیلی برای ثبت‌نام نهایی است. در ادامه به بررسی هر یک می‌پردازیم.

سامانه پیش ثبت نام مالیاتی و ثبت نام کد مالیاتی

     ثبت نام سامانه مودیان در آدرس tax.gov.ir انجام می‌شود؛ اما یک قدم به عقب‌تر بیاییم. مرحله‌ای که پیش‌ثبت‌نام الکترونیکی نام دارد و در این مرحله مودیان، اطلاعات اولیه کسب‌وکار یا فعالیت اقتصادی خود را در سیستم ثبت می‌کنند.

۱. ثبت نام در نظام مالیاتی

     برای ثبت نام و تشکیل پرونده در سازمان امور مالیاتی، باید وارد سایت https://my.tax.gov.ir شوید. سپس از سربرگ اطلاعات کاربری، ثبت نام خود را در سایت انجام دهید. برای ثبت نام نیاز به کد ملی و احراز هویت دارید.

نکته مهم

     در صورتی که جزء مشمولین ارزش افزوده می‌شوید، باید قبل از ثبت‌نام پرونده مالیاتی، برای ثبت‌نام ارزش افزوده اقدام کنید.

۲. دریافت گواهی امضای الکترونیک؛ پیش‌نیاز دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی

     برای دریافت گواهی امضای الکترونیک، ابتدا به سایت gica.ir مراجعه کنید. سپس روی گزینه «درخواست صدور گواهی امضای الکترونیکی» کلیک کنید و مراحل ثبت نام و احراز هویت را تکمیل کنید.

     پس از تکمیل مراحل، یک کد رهگیری دریافت خواهید کرد. با این کد به دفاتر پیشخوان دولت مراجعه کرده و توکن امضای الکترونیک خود را دریافت کنید. این توکن شبیه به یک فلش مموری است و برای استخراج کلید عمومی سامانه مودیان و دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی استفاده می‌شود.

۳. دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی از طریق کارپوشه سامانه مودیان

     پس از استخراج کلید عمومی سامانه مودیان از توکن امضای الکترونیک، باید شناسه یکتای حافظه مالیاتی را دریافت و توکن سامانه مودیان را ثبت کنید. سازمان امور مالیاتی برای کلیه مودیانی که پرونده مالیاتی دارند، کارپوشه‌ای در درگاه ملی خدمات مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir ایجاد کرده است.

     با ورود به این درگاه و کلیک روی گزینه «شناسه‌های یکتا حافظه مالیاتی»، می‌توانید فایل کلید عمومی را بارگذاری و شناسه یکتای حافظه مالیاتی را دریافت کنید. سپس با این شناسه و مدارک لازم مانند آگهی تاسیس و آخرین تغییرات شخص حقوقی، به یکی از دفاتر پیشخوان دولت مراجعه کنید تا توکن سامانه مودیان را دریافت کنید.

۴. دریافت شناسه کالا و خدمات برای ارسال صورتحساب‌ها

     شناسه کالا و خدمات شامل کدهایی است که سازمان امور مالیاتی برای شناسایی کالاها و خدمات مختلف تعیین کرده است. این شناسه به دو دسته تقسیم می‌شود:

شناسه عمومی کالا و خدمات

شناسه خصوصی کالا و خدمات

     فعلاً ارسال شناسه خصوصی الزامی نیست و مودیان باید از شناسه عمومی کالاها استفاده کنند. این شناسه‌ها شامل لیستی از تمامی کالاها و خدمات به همراه کدهای مربوطه هستند. برای دریافت شناسه کالا و خدمات خود به سایت stuffid.tax.gov.ir مراجعه کنید. اگر شناسه مورد نظر شما در این سایت موجود نیست، باید به سامانه جامع تجارت به نشانی ntsw.ir مراجعه و اقدامات لازم را انجام دهید.

چطور صورتحساب الکترونیکی به سازمان امور مالیاتی ارسال کنیم؟

      ارسال فاکتور در سامانه مودیان یکی از مهم‌ترین عملیات‌هایی است که باید آن را بیاموزید. پس از ثبت‌نام و ورود به سامانه، می‌توانید صورتحساب‌های الکترونیکی خود را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنید. این کار از سه روش قابل انجام است:

ارسال مستقیم توسط مودی

ارسال توسط شرکت‌های معتمد

ارسال توسط سامانه‌های دولتی

ارسال سریع و آسان فایل‌ها به سامانه مودیان با نرم افزارهای لیام

نکته مهم

     در صورتی که شناسه کالای مورد نظر در داخل فایل اکسل ارائه شده وجود نداشت، می‌توان از طریق سامانه جامع تجارت شناسه مورد نظر خود را ایجاد کرد.

۵. تکمیل ثبت نام در سامانه مودیان

     چهار مرحله‌ی ذکر شده، پیش‌نیازهای ضروری برای ثبت‌نام در سامانه مودیان مالیاتی بود. اکنون برای ثبت‌نام باید مراحل زیر را طی کنید:

مرحله اول: ابتدا به سایت my.tax.gov.ir مراجعه کرده، سپس گزینهٔ ثبت‌نام را انتخاب کنید. افراد حقیقی در این قسمت باید کد ملی خود را وارد کنند و افراد حقوقی باید از شناسه ملی شرکت خود برای ورود استفاده کنند.

مرحله دوم: برای مرحله نهایی ثبت‌نام، باید از طریق درگاه به قسمت «عضویت در سامانه مودیان و ایجاد کارپوشه» مراجعه و مراحل را طی کنید.

مرحله سوم: در این مرحله نام کاربری و رمز عبور موقت از طریق پیامک برای شما ارسال خواهد شد. توجه داشته باشید که شماره تلفن همراهی که در سامانه ثبت‌نام می‌کنید، باید متعلق به شخصی باشد که برای او در سامانه ثبت‌نام می‌کنید.

مرحله چهارم: اکنون اطلاعاتی که در مرحله قبل برای شما ارسال شد را در آدرس tp.tax.gov.ir درج و وارد کارپوشه سامانه مودیان مالیاتی شوید. در صورتی که نتوانستید پرونده مالیاتی خود را در کارپوشه مودیان مشاهده کنید، احتمال دارد که ثبت‌نام مالیاتی یا ثبت‌نام ارزش افزوده شما به صورت کامل انجام نشده است.

نکته مهم

     برای تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که اقدام به تکمیل پرونده الکترونیکی مالیات و دریافت کد اقتصادی کرده‌اند، به صورت خودکار ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی انجام شده است. با مراجعه به سایت درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir و ورود نام کاربری و رمز عبور کد اقتصادی و ورود به بخش کارپوشه می‌توانید میز کار سامانه مودیان را مشاهده کنید.

 مشمولین ثبت نام در سامانه مودیان

     با مطرح‌شدن سامانه مودیان مالیاتی و ضرورت ثبت‌نام در این سامانه، این پرسش پیش می‌آید که چه کسانی باید در این سامانه نام‌نویسی کنند؟

مطابق ماده ۱ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، افراد زیر مشمول ثبت نام در سامانه مودیان می‌شوند:

اشخاص حقیقی: تمامی صاحبان مشاغل، چه صنفی (مانند فروشگاه‌ها، کارگاه‌ها و خدمات حضوری) و چه غیرصنفی (مانند مشاغل اینترنتی و ارائه‌دهندگان خدمات).

اشخاص حقوقی: تمامی شرکت‌های تجاری و اشخاص حقوقی غیرتجاری.

فعالان اقتصادی مستقر در مناطق آزاد تجاری و موسسات انتفاعی مشمول ثبت‌نام در این سامانه هستند.

همه صاحبان حرفه و مشاغل پزشکی، پیراپزشکی، داروسازی و داروخانه‌ها و دامپزشکی و فروشندگان تجهیزات پزشکی.

کلیه اشخاص شاغل در کسب‌و‌کارهای حقوقی اعم از وکالت و مشاوره حقوقی و خانواده.

عرضه‌کنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پلاتین، فروشندگان مواد معدنی.

  وضعیت تاریخ مشمولیت سامانه مودیان مالیاتی برای اشخاص حقیقی در سال ۱۴۰۴، بر‌اساس حجم فروش در راستای اجرای تکالیف مالیاتی به شرح زیر است:

۱. اشخاص حقیقی با فروش بالای ۱۴۴ میلیارد ریال تا پایان آذر ماه ۱۴۰۳، باید صورتحساب الکترونیکی خود را از ابتدای فروردین ماه سال ۱۴۰۴ صادر کنند.

۲. اشخاص حقیقی با فروش بالای ۱۴۴ میلیارد ریال تا پایان اسفند ماه ۱۴۰۳، ضروری است نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی از ابتدای تیرماه سال ۱۴۰۴ اقدام کنند.

۳. اشخاص حقیقی با فروش بالای ۱۴۴ میلیارد ریال تا پایان خرداد ماه ۱۴۰۴، ضروری است نسبت به صدور صورتحساب الکترونیک از ابتدای مهر ماه سال ۱۴۰۴ اقدام کنند.

۴. اشخاص حقیقی با فروش بالای ۱۴۴ میلیارد ریال تا پایان شهریور ماه ۱۴۰۴، ضروری است نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی از ابتدای دی ماه سال ۱۴۰۴ اقدام کنند.

۵. اشخاص حقیقی با فروش بالای ۱۴۴ میلیارد ریال تا پایان آذر ماه ۱۴۰۴، ضروری است نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی از ابتدای فروردین ماه سال ۱۴۰۵ اقدام کنند.

۶. اشخاص حقیقی با فروش بالای ۱۴۴ میلیارد ریال تا پایان اسفندماه ۱۴۰۴، ضروری است نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی از ابتدای تیرماه سال ۱۴۰۵ اقدام کنند.

نکات مهم سامانه مودیان

با توجه به پیچیدگی سامانه مودیان ما در ادامه، مهم‌ترین نکات آن را شرح می‌دهیم:

دو سامانه برای صدور صورتحساب وجود دارد: سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی.

پایانه‌های فروشگاهی مختص فروش به مصرف‌کننده نهایی است.

صورتحساب خرید تأیید شده در سامانه فقط به عنوان اعتبار مالیاتی تأیید می‌شوند.

۱۲ روز مهلت برای تأیید یا رد صورتحساب خرید وجود دارد و در صورت عدم واکنش تأیید می‌شود.

پس از اجرای کامل قانون، سامانه مودیان جایگزین اظهارنامه ارزش افزوده می‌شود.

صورتحساب‌های خرید و فروش تأیید شده در سامانه نیاز به ارسال در سامانه معاملات ندارد و در آینده این سامانه جایگزین لیست معاملات فصلی خواهد شد.

اصل بر صحت اطلاعات ثبت شده توسط مودی در سامانه است، مگر خلاف آن اثبات شود.

برای ارسال فاکتورهای اصلاحی یا ابطالی، ابتدا باید یک فاکتور برگشت از فروش برای فاکتور اصلی ثبت کرده و سپس یک فاکتور جدید ایجاد و به سامانه ارسال کنید.

هدف سامانه مودیان

     یکی از اهداف مهم سازمان امور مالیاتی برای راه‌اندازی این سامانه، تسهیل در انجام تکالیف مالیاتی مودیان و کاهش فرار مالیاتی است. همچنین دیگر اهداف سامانه مودیان مالیاتی به شرح زیر است:

۱. جلوگیری از فرار مالیاتی

     یکی از مشکلاتی که این اواخر به‌شدت گریبان‌گیر سازمان امور مالیاتی شده، فرار مالیاتی افراد متخلف است. فرارهای مالیاتی می‌تواند باعث کاهش بودجه ‌و از سوی دیگر باعث فشار بیشتر به سایر مودیان و افراد پرداخت‌کننده مالیات شود.

     به عنوان مثال با راه اندازی سامانه مودیان امکان صدور فاکتورهای صوری وجود ندارد و همینطور از کتمان درآمد مودیان جلوگیری می‌کند. این سامانه جهت سامان‌دهی به این‌گونه مشکلات و جلوگیری از فرارهای مالیاتی مورد استفاده قرار می‌گیرد.

۲. افزایش سرعت رسیدگی

     یکی از ویژگی‌های منحصر به فرد سامانه مودیان مالیاتی این است که به‌خاطر استفاده از اینترنت، یک هماهنگی کامل بین بخش‌های مختلف سامانه امور مالیاتی ایجاد می‌شود. این موضوع به رسیدگی ممیزان مالیاتی به قسمت‌های مختلف و امور مودیان سرعت می‌بخشد.

۳. پاسخ‌دهی بهتر

     با راه اندازی این سامانه، فرآیند پاسخ‌دهی و بررسی صورت‌حساب‌ها بهتر صورت می‌گیرد و دیگر نیاز به مراجعه حضوری و صرف وقت و هزینه اضافی نیست.

۴. کاهش خطا

     درصد خطاهای انسانی در قسمت‌های مختلف چه توسط مودی و چه توسط ممیز، به میزان قابل توجهی کاهش پیدا می‌کند. کاهش خطا یکی از اهداف کلیدی این سامانه است.

۵. دسترسی به اطلاعیه‌ها

     همواره یکی از بهانه‌های افراد بابت فرار مالیاتی، نبود امکان دسترسی و‌ بی‌اطلاعی از اطلاعیه‌ها بوده است. سامانه فعلی امکان دسترسی شما و مکاتبه مستقیم با سازمان امور مالیاتی را دارد و مودیان اطلاعیه‌ها را دریافت می‌کنند. این کار از بهانه‌های واهی افراد متخلف جلوگیری می‌کند، چون دسترسی مودیان به سامانه راحت است.

۶. مودی محوری به‌جای ممیز محوری

     فرآیندهای مالیاتی طبق اطلاعات ثبت شده توسط مودیان انجام می‌شود، نقش ممیزان کاهش می‌یابد و تصمیم‌گیری‌ها مطابق با اطلاعات ثبت شده انجام و صحت اطلاعات به صورت پیش فرض پذیرفته می‌شود.

جمع‌بندی

     در این مقاله، جزئیات قانون جدید و نحوه ورود به سامانه مودیان مالیاتی را توضیح داده‌ایم تا بتوانید اظهارنامه‌ها و صورتحساب‌های مالیاتی خود را بدون مشکل ارسال کنید.

     برای ارسال سریع و آسان اظهارنامه‌ها و صورتحساب‌های الکترونیکی، می‌توانید از خدمات نرم افزار حسابداری آنلاین لیام استفاده کنید. این سیستم امکان اتصال راحت به سامانه مودیان را فراهم می‌کند تا از تاخیر در ارسال مدارک جلوگیری شود. برای خرید سیستم سامانه مودیان شما می‌توانید همین حالا با واحد فروش به شماره ۰۲۱۹۱۳۰۱۴۴۶ تماس بگیرید.